1、一、分析经营现金流1.分析经营活动现金净流量是否正常。

2、在正常情况下，经营活动现金净流量>财务费用+本期折旧+无形资产递延资产摊销+待摊费用摊销。

(资料图片)

3、计算结果如为负数，表明该企业为亏损企业，经营的现金收入不能抵补有关支出。

4、2.分析现金购销比率是否正常。

5、现金购销比率=购买商品接受劳务支付的现金/销售商品出售劳务收到的现金。

6、在一般情况下，这一比率应接近于商品销售成本率。

7、如果购销比率不正常，可能有两种情况:购进了呆滞积压商品;经营业务萎缩。

8、两种情况都会对企业产生不利影响。

9、3.分析营业现金回笼率是否正常。

10、营业现金回笼率=本期销售商品出售劳务收回的现金/本期营业收入*100%。

11、此项比率一般应在100%左右，如果低于95%，说明销售工作不正常;如果低于90%，说明可能存在比较严重的虚盈实亏。

12、4.支付给职工的现金比率是否正常。

13、支付给职工的现金比率=用于职工的各项现金支出/销售商品出售劳务收回的现金。

14、这一比率可以与企业过去的情况比较，也可以与同行业的情况比较，如比率过大，可能是人力资源有浪费，劳动效率下降，或者由于分配政策失控，职工收益分配的比例过大;如比率过小，反映职工的收益偏低。

15、固定付现费用支付能力比率=(经营活动现金注入-购买商品接受劳务支付的现金-支付各项税金的现金)/各项固定付现费用。

16、这一比率如小于1，说明经营资金日益减少，企业将面临生存危机。

17、可能存在的问题是:经营萎缩，收入减少;资产负债率高，利息过大;投资失控，造成固定支出膨胀;企业富余人员过多，有关支出过大。

18、二、分析企业资金来源比例和再投资能力(一)企业自有资金来源=经营活动现金净流量+吸收权益性投资收到的现金+投资收回的现金-分配股利或利润支付的现金-支付利息付出的现金。

19、(二)借入资金来源=发行债券收到的现金+各种借款收到的现金。

20、(三)借入资金来源比率=借入资金来源/(自有资金来源+借入资金来源)*100%。

21、(四)自有投资资金来源比率=自有投资资金来源/投资活动现金流出*100%。

22、自有资金来源比率，反映企业当年投资活动的现金流出中，有多少是自有的资金来源。

23、在一般情况下，企业当年自有投资资金来源在50%以上，投资者和债 下面为另外一些关于现金流分析的公式:1.现金到期债务比=经营现金净流入÷本期到期的债务(指本期到期的长期债务与本期应付票据) 现金流动负债比=经营现金净流入÷流动负债 现金债务总额比=经营现金净流入÷债务总额(计算公司最大的负债能力)2.销售现金比率=经营现金净流入÷销售额 每股营业现金净流量=经营现金净流入÷普通股数 全部资产现金回收率=经营现金净流入÷全部资产×100% 3.现金满足投资比=近5年经营活动现金净流入÷近5年资本支出、存货增加、现金股利之和 现金股利保障倍数=每股营业现金净流入÷每股现金股利 4.净收益营运指数=经营净收益÷净收益=(净收益-非经营收益)÷净收益 现金营运指数=经营现金净流量÷经营所得现金(经营所得现金=经营活动净收益+非付现费用) 财务预测与计划。

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